Який ліміт податкової знижки у 2026 році

Згідно із законодавством, податкова знижка надається в межах визначеного ліміту — не більше від 30 мінімальних зарплат на рік. У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8647 грн, тому максимальна сума, на яку можна зменшити оподатковуваний дохід, становить 259 410 грн на рік. Це означає, що ветеран може повернути до 46 693 грн ПДФО за рік (18% від максимальної суми знижки).

Хто має право на податкову знижку

Правом на податкову знижку за оренду житла можуть скористатися учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які орендують квартиру або будинок за офіційним договором. Раніше така пільга була доступна лише для внутрішньо переміщених осіб (ВПО).

Важлива умова: платник податку та члени його сім’ї першого ступеня споріднення не повинні мати у власності придатного для проживання житла, розташованого поза межами тимчасово окупованої частини території України, та не повинні отримувати бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Податкова знижка застосовується тільки до оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати. Якщо ветеран не має офіційного працевлаштування або отримує дохід з інших джерел, право на знижку не діє.

Як працює механізм повернення податку

Податкова знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму фактично сплаченої орендної плати. Завдяки цьому частину утриманого ПДФО можна повернути.

Приклад розрахунку: якщо ветеран витратив 120 000 грн на оренду житла протягом року та сплатив 80 000 грн ПДФО з зарплати, він може повернути 21 600 грн (18% від 120 000 грн). Однак сума повернення не може перевищувати фактично сплачений ПДФО за рік.

Сума податкової знижки не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як зарплата. Тобто якщо ветеран заробив за рік 200 000 грн, то максимальна знижка становитиме 200 000 грн, навіть якщо фактичні витрати на оренду були вищими.

Які документи потрібні для оформлення

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного року витрати, підтверджені платіжними та розрахунковими документами — квитанціями, фіскальними чеками, прибутковими касовими ордерами, а також копіями договорів оренди.

Перелік необхідних документів:

• Договір оренди житла, оформлений відповідно до вимог законодавства
• Платіжні документи, що підтверджують сплату орендної плати (квитанції, банківські виписки, розписки)
• Посвідчення учасника бойових дій або довідка про інвалідність внаслідок війни
• Довідка про доходи (форма № 4-ДФ) від роботодавця
• Документи, що підтверджують відсутність власного житла (за потреби)

Копії документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали не надсилаються ДПС, але підлягають зберіганню платником податку протягом визначеного строку давності.

Покрокова інструкція з оформлення

Крок 1. Зберігайте всі документи протягом року

Протягом 2026 року зберігайте договір оренди та всі платіжні документи, що підтверджують сплату орендної плати. Важливо, щоб у документах були вказані повні дані орендодавця та орендаря, а також суми платежів.

Крок 2. Отримайте довідку про доходи

До кінця лютого 2027 року отримайте у свого роботодавця довідку про доходи за 2026 рік (форма № 4-ДФ). У ній має бути вказана сума нарахованої зарплати та утриманого ПДФО.

Крок 3. Заповніть податкову декларацію

Податкову декларацію про майновий стан і доходи потрібно подати до 1 травня 2027 року за підсумками 2026 року. Декларацію можна подати:

• Онлайн через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС
• Через мобільний застосунок «Моя податкова»
• Особисто у центрі обслуговування платників ДПС

При заповненні декларації обов’язково заповнюється Додаток Ф3, присвячений податковій знижці. У ньому вказується сума витрат на оренду житла та реквізити підтвердних документів.

Крок 4. Отримайте повернення

Після подання декларації податкова служба розглядає документи та ухвалює рішення про повернення ПДФО. Строк сплати фізичними особами — до 1 серпня, але якщо у декларації вказано суму до повернення, ДПС має перерахувати кошти на вказаний банківський рахунок протягом 60 календарних днів.

Контакти для консультацій

Для отримання додаткової інформації про податкову знижку можна звернутися:

• Гаряча лінія ДПС: 0-800-501-007 (безкоштовно з мобільних та стаціонарних телефонів)
• Електронний кабінет платника податків: cabinet.tax.gov.ua
• Мобільний застосунок «Моя податкова»
• Центри обслуговування платників ДПС за місцем реєстрації

Також детальну інформацію можна знайти на офіційному сайті ДПС України за адресою tax.gov.ua у розділі «Фізичні особи».

Чому це важливо знати

Нова податкова пільга — це реальна фінансова підтримка для учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни, які змушені орендувати житло. Можливість повернути до 47 тисяч гривень за рік допоможе частково компенсувати витрати на проживання, особливо для тих, хто втратив власне житло внаслідок війни або проходить лікування і реабілітацію в інших регіонах.

Важливо скористатися цією пільгою вчасно: якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки до кінця наступного після звітного податкового року, таке право на наступні роки не переноситься. Тобто знижку за 2026 рік можна оформити тільки до 31 грудня 2027 року.